近年来,网络货运平台业态逐渐发展成熟,目前,拥有资质的网络货运平台企业有近3000家,但许多平台企业合规意识尚未健全,在车辆管控、运单数据、税务合规等方面暴露出诸多问题,影响行业长远发展。此外,由于新一代信息技术的发展,平台的信息数据安全问题也日益加剧。
相关部门高度重视行业环境健康,不断提高监管力度,对网络货运平台合规建设加强管控,同时,也对平台实际业务规范化操作提出了要求。
为深入解读网络货运平台相关政策、探索规范运营路径,助推行业高质量发展,近半年来,物易云通邀请相关主管部门、行业专家、企业代表,组织召开了一系列网络货运行业合规专题研讨会。
研讨会以“网络货运平台合规健康发展”为主题,从政策法规、业务运营等方面展开多轮讨论,并结合旗下司机宝平台实际业务操作情况,对现行政策下平台存在的主要风险点及具体合规构建路径等进行了研究、分析。
(网络货运平台经济涉税风险分析及防范)
(网络货运平台运营操作风险分析及合规构建)
以下是物易云通对网络货运平台主要风险点及合规建设路径研讨内容的梳理总结。
风险点一:运输标准执行不严,各方权益难保障
网络货运平台作为将实际承运人、托运人、车辆、货物链接起来、实现运力资源整合和配置的角色,应严格执行网络货运平台运输标准,确保运输主体的信息真实性,以此保障运输各方权益。
网络货运经营者应当按照《中华人民共和国民法典》的要求,分别与托运人和实际承运人签订运输合同,合同保全期自签订之日起不少于3年。同时《网络平台道路货物运输经营服务指南》规定,驾驶员、运输车辆的营运资质、从业资质必须真实有效,且线上提交的车辆与人的资料需要与线下真实情况一致。
在实际业务中,实名认证机制不足,司机、车辆资质管理不规范,或者替司机签订运单合同或不签运单合同,出现运输事故时,责任不明晰,司机和货主的权益得不到法律的保护。
在运输标准执行上,司机宝建立合规运营制度、一体化业务风控管理体系,保障各流程节点合规操作:在注册认证环节,确认托运人、实际承运人证件齐全、真实有效;同时,为避免他人冒用司机身份,通过人脸识别系统保障线上认证人与实际操作人的一致性。并在业务发生前签订有效的运输电子合同,确保合同完整性、有效性,以保证出现事故后,各方责任、权益明确。
风险点二:在途监管不到位,安全交付难保障
网络货运平台不仅要保证业务真实性,也有义务监管货物交付安全。保障货物运输安全性,本质是保障自己和货主双方利益,也是网络货运平台长久发展的基石。
在《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》(下简称《暂行办法》)中明确指出,网络货运经营者应按照相关要求,对运输、交易全过程进行实时监控和动态管理,负起安全责任。
实际操作中,若对运单全过程不尽到实质监管义务:运输轨迹监控不足,驾驶员、车辆与运单轨迹一致性难以判定,易导致业务真实性难判定,引起因运单数据不合规导致的税务不规范问题,严重时还会面临经营风险。
货物运输过程中,司机宝平台通过大数据监控系统,对承运车辆装货、卸货、结算信息全程数字化、精细化管控,并对轨迹异常等风险行为进行预警,结合人工跟单触达,确保运单安全交付。
风险点三:运单数据不合规,税务问题显露
目前,能够做到数据合规的网络货运平台比例不高,且在实际业务操作中存在一些税务问题:
(一)事后补录运单数据
基于五流合一的合规要求,事后补录运单,会导致物流和信息流不一致,存在虚假运单的风险。
《暂行办法》规定,“网络货运经营者应按照相关法律法规规章的要求,记录实际承运人、托运人的……服务信息、交易信息,并保存相关涉税资料,确保信息的真实性、完整性、可用性。……对运输、交易全过程进行实时监控和动态管理,不得虚构交易、运输、结算信息。”
实际操作中,为实现多开票的目的,将线下已完成的真实运单数据重复导入多个平台,或事后补录以虚假数据来冒充真实运单数据;或通过假造、用其他轨迹代替的方式来进行轨迹匹配,会造成运货的实际路线、时间、单据与轨迹虚假且不匹配。
司机宝拒绝违规补单行为,实现各环节全过程透明化动态管理:实时采集实际承运车辆运输轨迹的动态信息,并在货物起运和确认送达时,实时采集和上传驾驶员地理位置信息,实现交易、运输、结算等各环节可视化,同时,对接省部级监测平台,监测数据自动上报,避免运单数据补录造假。
(二)虚构运单信息、虚假抵扣
尽管国家一再强调网络货运者的税务合规责任,但从最近许多网络货运平台接连爆雷可以发现,行业目前的税务问题仍然严重。
《暂行办法》明确了网络货运经营者应遵照国家税收法律法规,依法依规抵扣增值税进项税额,不得虚开虚抵增值税发票等扣税凭证,并且要求网络货运者按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》记录和保存相关涉税资料,确保信息的真实性、完整性、可用性。
若平台制度规范管理不严格,没有按要求真正实现业务的真实性监管:例如,为实现多开票的目的,以虚构数据冒充真实运单数据,对磅单等信息进行修改、虚构。为了获得更多利益,采取油卡抵运费、买卖发票、虚假抵扣等手段,造成票据杂乱,导致税务不规范。故意虚开、骗抵国家税款,会使平台面临罚款甚至关停等行政风险,情况严重还会有刑事风险。
关于进项抵扣问题,根据国家税务总局公告第30号第二条规定,无论是网络货运平台还是传统物,网络货运经营者应遵照国家税收法律法规,依法依规抵扣增值税进项税额,不得虚开虚抵增值税发票等扣税凭证,对其采购的进项油气抵扣,需要证明所采购油气使用在了实际承运人通过平台或者物流公司承接的运输服务中。
司机宝平台坚持将税务合规作为底线,从注册认证、合同签署、发布货源、确认接单、在途运输、签收支付、发票开具等业务七大节点识别各类风险,对运单进行多维度真实性验证,保障业务真实。在实际业务真实性审核过程中,保障运输凭据齐全,合同流、货物流、资金流和发票均与平台流数据一致,达到“五流合一”的标准。油气、ETC抵扣发票均通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证,避免出现重复的情况。
风险点四:忽视资金流,引起回流、洗钱嫌疑
网络货运平台在代收货款、资金结算的过程中,将运费集中付给中间人,再由中间人转给实际承运人,或实际承运人指定收款人账户。从客观上看,这种行为使资金无法达到“五流合一”的标准,整个过程没有受到相关部门监管,容易造成刷票、洗钱等嫌疑。
加之平台提供的总额结算银行凭证,无从考证具体明细,无法反映业务的真实情况,增加了税务部门和交通部门质疑的可能,从而容易引发监管部门对平台企业经营的严格审核。
同时,运费在网络货运平台沉淀形成了资金池,易产生资金池的管理和风险控制问题。由于托运方大多数是中小企业,如果平台的资金管理和风险控制能力不强,或将资金挪用,会让托运方陷入资金链断裂的风险。
司机宝平台是如何做的?首先是行合理性审查确认,保证业务真实性。在运费结算和支付的环节,司机宝平台按照数据验证的标准,调取与运单相关数据相对应的合同相关数据和资金流水单相关数据进行验证,充分保障合同的实际承运人、运费收款人的一致性,运单的运费金额与司机收款金额的一致性,以此保障资金流向明晰。同时,司机宝实现了银行托管,保障资金安全,拒绝资金池。
风险点五:平台运营不规范,司机未操作却担责
根据《中华人民共和国民法典》规定:“承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任”。“两个以上承运人以同一运输方式联运的,与托运人订立合同的承运人应当对全程运输承担责任。损失发生在某一运输区段的,与托运人订立合同的承运人和该区段的承运人承担连带责任”。
若产品功能不完善,司机作为实际承运人未参与线上操作,司机线下完成运单行为,平台负责线上操作,整个运单过程没有完整真实信息流。例如司机线上接单,线上后期补录磅单;运费支付由平台打给司机,而非司机根据实际运单申请。当出现运输纠纷时,由于运单证据链不完整,司机和货主的权益得不到法律的保护。
司机宝平台有规范操作步骤和严谨的运单接单机制,保证运单的顺利进行。在操作上,实际接单、装卸货签到、上传磅单等都需要司机自己操作。结算运费时,根据司机上传磅单实发实收结算。并且,平台与省级网络货运信息监测系统进行了有效对接,定期将监测数据上传至交通运输部网络货运信息交互系统,充分保障业务数据链条的完整性、真实性。
风险点六:无相关技术资质,数据安全有风险
网络货运平台助力运输领域实现互联互通,具备发布信息、线上交易、全程监控、金融结算等功能,包含了司机、货主大量的数据,一旦运输信息遭到泄露,不仅危害司机货主利益,更有可能危害国家公共安全, 对数字平台企业的安全监管方面,我国早有相关法律法规作出要求:
《暂行办法》《数据安全法》不仅对网络货运企业对数据的处理、保密管理等方面做了严格要求,还要求企业建立健全全流程数据安全管理制度,落实数据安全负责人和管理机构。《网络安全法》《信息安全技术—网络安全等级保护基本要求》则从系统层面要求数据的安全可靠,要求网络货运平台取得三级以上信息系统安全等级保护备案证明。
若不具备相关技术水平及资质及不具备强大的数据保障系统;会存在交易、“再造”后二次利用风险,加大各方风险系数。
司机宝平台具有国家信息安全等级保护三级认证〞,适用于地方各级国家机关、金融机构、邮电通信、大型工商与信息技术企业、重点工程建设等单位;通过建立严格的信息系统安全保护等级制度,保证数据不会被外部攻击,保证信息不被篡改,数据不会泄露,保障数据安全。
合规是网络货运平台企业发展的基础。在网络货运行业,司机宝深耕多年,一直将安全合规作为底线,曾参与多项网络货运相关行业标准及团体标准的研讨,在合规建设方面,已实现由政策驱动向运营驱动成功转型。
平台企业要根据法律、法规、政策等要求,坚持合法合规的经营底线,建立规章制度,避免违规风险,才能保证企业的健康长远发展。
